To tax or not to tax
اسلام آباد:
20 فروری کو، میونخ سیکیورٹی کانفرنس کے موقع پر بات کرتے ہوئے، آئی ایم ایف کی منیجنگ ڈائریکٹر کرسٹالینا جارجیوا نے کہا: “پاکستان کے لیے، میں اس بات پر زور دینا چاہتی ہوں کہ ہم دو چیزوں پر زور دے رہے ہیں: ایک، ٹیکس ریونیو – وہ جو کر سکتے ہیں، وہ جو اچھا پیسہ کما رہے ہیں۔ سرکاری یا نجی شعبے میں، معیشت میں حصہ ڈالنے کی ضرورت ہے۔ دو، دباؤ کی منصفانہ تقسیم کے لیے، سبسڈی صرف ان لوگوں کے لیے بڑھائی جانی چاہیے جنہیں واقعی ان کی ضرورت ہے۔
یہ بیان درحقیقت جاری اور تمام مستقبل میں توسیع شدہ فنڈ کی سہولیات کے اہم موضوع کی عکاسی کرتا ہے جو لگتا ہے کہ پاکستان ہماری پہلے سے ہی پرعزم غیر ملکی مالیاتی ضروریات کی وجہ سے کم از کم اگلے 10 سالوں تک پھنسا ہوا ہے۔
تاہم، اگر آپ سڑک پر چلنے والے ایک اوسط پاکستانی سے پوچھیں تو وہ ہمیشہ ٹیکسوں کے ناقابل برداشت بوجھ کی شکایت کرے گا لیکن اگر ہم مجموعی تعداد پر نظر ڈالیں تو پاکستان کا ٹیکس ٹو جی ڈی پی کا تناسب گزشتہ 20 سالوں سے 10 فیصد کے قریب منڈلا رہا ہے۔ موجودہ تناسب صرف 2021 میں جی ڈی پی کی بحالی کے بعد 8.5 فیصد ہے)۔ دوسرے لفظوں میں انکم ٹیکس، سیلز ٹیکس، فیڈرل ایکسائز، کسٹم ڈیوٹی، اور صوبائی ٹیکسوں بشمول سروسز پر سیلز ٹیکس، پراپرٹی ٹیکس، صوبائی ایکسائز، لینڈ ٹیکس، زرعی ٹیکس وغیرہ کے ذریعے پورے پاکستان کی طرف سے ٹیکس کا حصہ 8 روپے ہے۔ ملک میں پیدا ہونے والی اشیاء اور خدمات کی قیمت کے ہر 100 روپے کے لیے .50۔
یہ تناسب یکساں سائز اور ترقی کی سطح کی دوسری زیادہ تر معیشتوں کے تناسب کا تقریباً نصف ہے۔ صورتحال اس وقت اور بھی بدتر ہوتی ہے جب ہم اس بات پر غور کرتے ہیں کہ ہمارے موجودہ ڈیٹا اکٹھا کرنے سے ہماری غیر دستاویزی معیشت کا ایک اہم حصہ ڈومینیٹر میں غائب ہو سکتا ہے۔ ورلڈ بینک کے تازہ ترین اندازوں کے مطابق اس کا حجم جی ڈی پی کا 36 فیصد ہے۔
اس وصولی کا تقریباً 90% ایف بی آر کے ٹیکسوں سے آتا ہے اور پراپرٹی، زرعی اور سروسز سیلز ٹیکس کی معقول حد تک ٹیکس کی بنیاد کے باوجود صوبوں کا حصہ ریونیو کی کوششوں کا ایک مایوس کن 1% ہے۔ ٹیکسوں کی منصفانہ رقم وصول کرنے اور وصول کرنے میں وفاق اور صوبائی ایگزیکٹوز کی ناکامی کو بڑی حد تک پالیسی کی ناکامی کے طور پر زیر بحث لایا جاتا ہے لیکن اعداد و شمار کو قریب سے دیکھنے سے بالکل مختلف تصویر سامنے آتی ہے۔
اگر ہم ٹیکس سال 2021 کے انکم ٹیکس فائلنگ کے ایف بی آر کے ڈیٹا کو دیکھیں (جس کا ایف بی آر کی طرف سے شائع کردہ ٹیکس ڈائرکٹری سے آسانی سے کام کیا جا سکتا ہے) تو معلوم ہوتا ہے کہ فائلرز میں سے صرف 0.9 فیصد انکم ٹیکس کا 66 فیصد ادا کر رہے ہیں۔
اس سے یہ بھی ظاہر ہوتا ہے کہ تین ملین فائلرز میں سے 1.25 ملین (42%) نان ٹیکس ایبل یا نان آڈیٹ انکم فائل کر رہے ہیں۔ 1.7 ملین کا سب سے بڑا حصہ ٹیکس کا صرف پانچواں حصہ دیتا ہے۔ ایک اور اہم حقیقت یہ ہے کہ ٹیکس گوشواروں میں تقریباً 350 ارب روپے کے ود ہولڈنگ ٹیکس کا دعویٰ نہیں کیا گیا تھا اور اس وجہ سے وہ ٹیکس ادا کرنے والے لوگ فائلنگ کے عمل سے باہر رہنے میں کامیاب ہو گئے۔
40 سال سے زیادہ عرصے سے، ٹیکس چوری کا بینچ مارک معاشی ماڈل Allingham and Sandmo (1972) ماڈل رہا ہے، جس میں خود دلچسپی رکھنے والے ٹیکس دہندگان یہ انتخاب کرتے ہیں کہ چوری کے فوائد (کم ٹیکس ادائیگیوں) کی تجارت کرکے ٹیکس اتھارٹی کو کتنی آمدنی کی اطلاع دی جائے۔ ) چوری کے اخراجات کے خلاف (پکڑے جانے اور سزا پانے کا امکان)۔
اس ماڈل میں، ٹیکس چوری کو متاثر کرنے والے کلیدی پالیسی کے پیرامیٹرز کا پتہ لگانے کا امکان اور جرمانے کی یقین دہانی اور شدت ہے جو چوری کی نشاندہی پر مشروط ہے۔
اگرچہ اس ماڈل کو اس کی حقیقت پر مبنی ڈھٹائی کی وجہ سے کافی تنقید کا نشانہ بنایا گیا ہے، لیکن اس نے ان تمام ممالک میں کامیابی سے کام کیا ہے جنہوں نے ٹیکس سے جی ڈی پی کا نمایاں تناسب حاصل کیا ہے۔
اس سلسلے میں ہماری ناکامی، ایف بی آر اور صوبوں دونوں کی طرف سے، بڑی حد تک ٹیکس دہندگان کے ذہنوں میں یہ تاثر پیدا کرنے میں ناکامی ہے کہ اگر کسی کی آمدنی کی اطلاع نہ دینے یا کم رپورٹ کرنے پر پکڑے جانے کے زیادہ امکانات ہیں۔
یہاں تک کہ اگر کوئی ٹیکس چوری کرتے ہوئے پکڑا جاتا ہے، ہمارے کمزور اور کمزور پراسیکیوشن اور اپیل کے نظام کی وجہ سے جرمانے اور نتائج کا تقریباً صفر خطرہ ہے۔ نام نہاد خود تشخیص ایک قانونی طور پر پابند حکم بن جاتا ہے، اور عدالتوں اور مقننہ نے ٹیکس دہندگان کے دعوے کو مسترد کرنا تقریباً ناممکن بنا دیا ہے۔
نتیجے کے طور پر، ہمارا ٹیکس سے جی ڈی پی کا تناسب قومی آمدنی کا 8.5 فیصد ہے۔ صرف تین ملین لوگ ریٹرن فائل کرتے ہیں اور ان میں سے صرف 1.8 ملین کچھ ٹیکس ادا کرتے ہیں۔ اس کا موازنہ 85 ملین بینک اکاؤنٹس، کم از کم 30 ملین گھریلو بجلی کے کنکشن، 40 لاکھ دکانوں کے کنکشن، اور 300,000 سے زیادہ ہائی وولٹیج صنعتی کنکشن کے ساتھ کریں، اور آپ انڈر رپورٹنگ اور نان رپورٹنگ کے سائز اور وسعت کا اندازہ لگا سکتے ہیں۔
یقیناً کوئی بھی اس خراب شو کا سارا الزام ایف بی آر پر ڈال سکتا ہے لیکن 67 پیسے فی 100 روپے کی وصولی کے ساتھ، ایک محدود اور عمر رسیدہ بنیادی افرادی قوت، کاروبار سے کاروبار میں بھی سی این آئی سی نمبر فراہم کرنے میں لوگوں اور سیاست کی عدم دلچسپی۔ لین دین، ایک بہت بڑی کرنسی جو 6 سے 9 ٹریلین روپے تک گردش میں ہے اور جس میں ٹن سونا اور ڈالروں کے بوجھ سے ہاتھ بدلتے ہیں، لوگوں کے دل و دماغ میں اپنی آمدنی ظاہر کرنے کی مجبوری کا بالکل بھی خوف نہیں ہے۔
درحقیقت، ہر کوئی دوسرے کو مارکیٹ کے طریقوں اور ذرائع سے ٹیکس حکام کے ریڈار سے باہر رہنے کا مشورہ دیتا ہے۔ ایف بی آر کی پوسٹ پوسٹ کی کارروائیاں زیادہ تر بے ترتیب، تعداد میں کم مطلوبہ، اور وسائل کی کمی کی وجہ سے زیادہ تر اثر کے لحاظ سے غیر موثر ہیں۔
واحد چاندی کا استر یہ ہے کہ آئی سی ٹی ٹولز اب حکومت کے لیے منفرد شناخت کنندہ (زیادہ تر CNIC) پر کسی شخص کے تمام لین دین کا ڈیٹا اکٹھا کرنے کا ایک منفرد موقع فراہم کر رہے ہیں۔
ایسا کرنے کے لیے، حکومت کو کمرشل بینکوں کی جانب سے مزاحمت پر قابو پانے کی ضرورت ہے جو ٹیکس چوروں کی انتہائی رازداری کو برقرار رکھنا چاہتے ہیں، یوٹیلٹی کمپنیوں کو موجودہ صارفین کا شناختی کارڈ حاصل کرنے پر مجبور کرنا چاہتے ہیں، اور صوبائی ریئل ٹائم زمین، جائیداد، گاڑی شامل کرنا چاہتے ہیں۔ ، اور زرعی لین دین کا ڈیٹا ایک واحد مربوط ڈیٹا بیس میں۔
لوگوں کے خوف کو دور کرنے کے لیے، ڈیٹا بیس کو اسٹیٹ بینک میں رکھا جا سکتا ہے اور اسے مصنوعی ذہانت کے ذریعے کنٹرول کیا جا سکتا ہے۔ اسے پہلے ممکنہ ٹیکس دہندگان کو ڈیٹا کی مماثلت کو دور کرنے کے لیے مطلع کرنا چاہیے (مثال کے طور پر ٹیکس گوشواروں میں 10 لاکھ روپے کی آمدنی اور بینک ٹرانزیکشنز میں 10 ارب روپے) اور 60 دنوں میں اپنے ٹیکس ریٹرن پر نظرثانی کریں، ایسا نہ کرنے کی صورت میں معلومات ایف بی آر کو بھیجی جا سکتی ہیں۔ قانونی کارروائی.
یہ بہت ساری مداخلتوں میں سے ایک ہے جو ممکن ہے۔ موجودہ ترچھا نظام کام کرنے کا امکان نہیں ہے لیکن تبدیلی کے لیے بہت زیادہ محنت اور کرنٹ کے خلاف تیراکی کی ضرورت ہوگی۔ تاہم، موجودہ معاشی حالات میں، یہ واحد پائیدار راستہ ہے جو مالیاتی بحالی کا باعث بنتا ہے۔
مصنف ریونیو لیڈ، ریونیو موبلائزیشن، انویسٹمنٹ اینڈ ٹریڈ پروگرام (REMIT)، سابق ممبر پالیسی FBR اور سابق ایڈیشنل سیکرٹری، وزارت صنعت و پیداوار ہیں۔